Deducciones Impuesto a la Renta Personas Naturales | Perú

Si tus ingresos anuales superan las 7 UIT, puedes reducir tu Impuesto a la Renta en Perú deduciendo gastos en:

• Restaurantes, bares y hoteles.

• Servicios médicos y odontológicos.

• Servicios profesionales y oficios.

• Alquiler de inmuebles.

• Aportaciones a EsSalud por trabajadoras/es del hogar.

El monto deducible se calcula según el tipo de gasto, con un límite de 3 UIT (S/ 16,050 en 2025). Esta deducción adicional ayuda a reducir el impuesto a pagar o generar un saldo a favor.

Consulta de Gastos Deducibles en SUNAT Perú

Puedes verificar tus gastos registrados en la plataforma de SUNAT Perú ingresando a www.sunat.gob.pe o al App Personas con tu RUC y Clave SOL.

Condiciones para la Deducción de Gastos

1. Restaurantes, Bares y Hoteles

• Se deduce el 15% del gasto.

• Es necesario contar con boleta electrónica o factura con DNI o RUC.

• El establecimiento debe estar activo en SUNAT y con la condición de habido.

• Para consumos de S/ 2,000 o US$ 500 a más, el pago debe ser bancarizado.

• Los comprobantes deben emitirse hasta el 31 de diciembre de 2025.

2. Servicios Médicos y Odontológicos

• Se deduce el 30% del gasto.

• Se requiere recibo por honorarios electrónico.

• Aplica para gastos de hijos menores de 18 años, hijos con discapacidad (registrados en CONADIS), cónyuge o concubino/a.

• Si el pago es de S/ 2,000 o US$ 500 a más, debe ser bancarizado.

• Comprobantes válidos hasta el 31 de diciembre de 2025.

3. Servicios Profesionales y Oficios (Cuarta Categoría)

• Se deduce el 30% del pago.

• Se requiere recibo por honorarios electrónico.

• No aplica a directores de empresas, regidores municipales, gestores de negocios, entre otros.

• Para pagos mayores a S/ 2,000 o US$ 500, debe usarse un medio bancarizado.

• Comprobantes emitidos hasta el 31 de diciembre de 2025.

4. Alquiler de Inmuebles

• Se deduce el 30% del pago, incluyendo IGV si aplica.

• No aplica a inmuebles usados exclusivamente para negocios.

• Si el arrendador es persona natural, debe emitir el Formulario 1683.

• Si el arrendador es empresa, debe emitir factura electrónica.

• Se puede atribuir hasta el 50% del gasto al cónyuge o concubino/a con el Formulario Virtual N° 709 en SUNAT.

5. Aportaciones a EsSalud por Trabajadores del Hogar

• Se deduce el 100% de la aportación (9% del sueldo).

• Se requiere el Formulario N° 1676.

• La inscripción del trabajador debe hacerse en SUNAT Virtual o el MTPE.

Si eres trabajador en planilla (quinta categoría) y no tienes RUC, puedes acceder con tu DNI y Clave SOL.

Funciones disponibles en la plataforma:

1. Registrar gastos deducibles.

2. Modificar boletas de venta electrónica en restaurantes y hoteles.

3. Eliminar ítems de alquileres, servicios profesionales y aportaciones a EsSalud.

4. Verificar información de gastos.

Atribución de Gastos a Cónyuge o Concubino/a

• Para alquileres, se pueden atribuir al cónyuge o concubino/a informando a SUNAT con el Formulario Virtual N° 709.

• La condición de concubino/a debe estar registrada en la oficina registral correspondiente.

Importante:

• Si un gasto no aparece en la plataforma, puedes registrarlo manualmente en tu Declaración de Renta 2025.

• Los gastos pueden tardar hasta 07 días en aparecer en el sistema de SUNAT Perú.

• Para deducir gastos en restaurantes, bares y hoteles, el establecimiento debe tener esta actividad registrada en su Ficha RUC.

Para más información, puedes consultarnos en nuestra web.